lop dao tao ke toan tai thanh hoa
Mục đích của kết chuyển thuế GTGT hàng tháng là gì? Và cách kết chuyển ra sao? Kế toán ATC xin thông tin đến bạn trong bài viết dưới đây nhé!
-
Mục đích của việc kết chuyển thuế GTGT
Kết chuyển thuế là để đẩy một trong hai tài khoản 1331 hoặc 3331 không còn số dư. Nếu như trong quá trình phát sinh tài khoản đó ghi bên Nợ thì khi đặt bút toán kết chuyển tài khoản đó sẽ ghi bên Có.
Để lấy số tiền đưa vào bút toán kết chuyển, kế toán cần so sánh số tiền thuế tổng hợp được trên tài khoản 133 và 3331, lấy số tiền nào bé hơn đặt vào bút toán kết chuyển.
Sau khi kết chuyển xong cần kiểm tra tính hợp lý của nó bằng cách kiểm tra xem dư nợ tài khoản 133 trên phần mềm kế toán có đúng bằng chỉ tiêu 43 trên HTKK hay không, Hoặc dư có tài khoản 3331 trong định khoản có khớp với chỉ tiêu 40 trên HTKK hay không. Nếu không cần tìm ra nguyên nhân lệch có thể do hạch toán hoặc do sai ở việc kê khai. Từ đó có hướng điều chỉnh.
-
Cách kết chuyển thuế GTGT hàng tháng bằng định khoản
Nợ TK 3331: Thuế GTGT đầu ra
Có TK 133: Thuế GTGT đầu vào
Trường hợp 1: Trường hợp được khấu trừ thuế GTGT
Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000
Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là: 10.000.000đ
Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là: 8.000.000đ
Vậy bút toán kết chuyển là
Nợ TK 3331: 8.000.000đ
Có TK 133: 8.000.000đ
Trường hợp này số thuế GTGT được khấu trừ sẽ trùng với chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT.
Trường hợp 2: Trường hợp công ty phải nộp thuế GTGT
Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000
Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là : 10.000.000đ
Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là : 15.000.000đ
Vậy bút toán kết chuyển là
Nợ TK 3331: 12.000.000đ
Có TK 133: 12.000.000đ
Trường hợp này số thuế GTGT phải nộp là 3.000.000đ
Trường hợp 3: Trường hợp công ty không phải nộp thuế GTGT cũng không được khấu trừ thuế GTGT.
Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000
Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là: 10.000.000đ
Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là: 12.000.000đ
Vậy bút toán kết chuyển là
Nợ TK 3331: 12.000.000đ
Có TK 133: 12.000.000đ
Trường hợp này số thuế GTGT phải nộp là 0 đồng cũng như không được khấu trừ thuế GTGT.
Trên đây là bài viết chia sẽ về cách kết chuyển thuế GTGT hàng tháng, chúc bạn học tốt!
Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Lớp học kế toán tốt nhất ở Thanh Hóa
Dia chi ke toan thuc hanh chat luong o Thanh Hoa
Trung tâm dạy kế toán thực tế tại Thanh Hóa
Trung tâm dạy kế toán thực tế ở Thanh Hóa
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
Đào tạo kế toán ,tin học văn phòng ở Thanh Hóa, Trung tâm dạy kế toán ở Thanh Hóa, Lớp dạy kế toán thực hành tại Thanh Hóa, Học kế toán thuế tại Thanh Hóa, Học kế toán thực hành tại Thanh Hóa, Học kế toán ở Thanh Hóa.
? Trung tâm kế toán thực tế – Tin học ATC
☎ Hotline: 0961.815.368 | 0948.815.368
? Địa chỉ: Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – P.Đông Hương – TP Thanh Hóa (Mặt đường đại lộ Lê Lợi, cách cầu Đông Hương 300m về hướng Đông).
Tin tức mới
2 trường hợp CCCD/CMND bị người khác đăng ký mã số thuế
Hoc ke toan o Thanh Hoa 2 trường hợp CCCD/CMND bị người khác đăng ký
Không giải nén được file Zip trên máy tính?
Trung tam tin hoc tai thanh hoa Bạn đang không giản nén được file zip
Không điều chỉnh được thước dọc trong Word, cách sửa lỗi nhanh
Hoc tin hoc van phong o Thanh Hoa Tại sao không điều chỉnh được thước
Hướng dẫn sửa lỗi máy tính mất Admin nhanh chóng
Trung tam tin hoc tai thanh hoa Máy tính của bạn đang gặp tình trạng
Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có phải kê khai không?
Hoc ke toan o Thanh Hoa Hóa đơn đầu vào không chịu thuế có phải
Hướng dẫn chuyển file PDF sang Powerpoint và ngược lại đơn giản
Hoc tin hoc van phong o Thanh Hoa Việc chuyển đổi file làm cho công
Phím Backspace chỉ xóa được 1 ký tự
Hoc tin hoc van phong o Thanh Hoa Nguyên nhân tại sao Backspace chỉ xóa
Lop ke toan o Thanh Hóa
Lop ke toan o Thanh Hóa Không khó khăn nào có thể ngăn bước bạn,