Cách kết chuyển thuế giá trị gia tăng hàng tháng

lop dao tao ke toan tai thanh hoa

Mục đích của kết chuyển thuế GTGT hàng tháng là gì? Và cách kết chuyển ra sao? Kế toán ATC xin thông tin đến bạn trong bài viết dưới đây nhé!

1. Mục đích của việc kết chuyển thuế GTGT

Kết chuyển thuế là để đẩy một trong hai tài khoản 1331 hoặc 3331 không còn số dư. Nếu như trong quá trình phát sinh tài khoản đó ghi bên Nợ thì khi đặt bút toán kết chuyển tài khoản đó sẽ ghi bên Có.

Để lấy số tiền đưa vào bút toán kết chuyển, kế toán cần so sánh số tiền thuế tổng hợp được trên tài khoản 133 và 3331, lấy số tiền nào bé hơn đặt vào bút toán kết chuyển.

Sau khi kết chuyển xong cần kiểm tra tính hợp lý của nó bằng cách kiểm tra xem dư nợ tài khoản 133  trên phần mềm kế toán có đúng bằng chỉ tiêu 43 trên HTKK hay không, Hoặc dư có tài khoản 3331 trong định khoản có khớp với chỉ tiêu 40 trên HTKK hay không. Nếu không cần tìm ra nguyên nhân lệch có thể do hạch toán hoặc do sai ở việc kê khai. Từ đó có hướng điều chỉnh.

2. Cách kết chuyển thuế GTGT hàng tháng bằng định khoản

Nợ TK 3331: Thuế GTGT đầu ra

Có TK 133: Thuế GTGT đầu vào

Trường hợp 1: Trường hợp được khấu trừ thuế GTGT

Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000

Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là: 10.000.000đ

Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là: 8.000.000đ

Vậy bút toán kết chuyển là

Nợ TK 3331: 8.000.000đ

Có TK 133: 8.000.000đ

Trường hợp này số thuế GTGT được khấu trừ sẽ trùng với chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT.

Trường hợp 2: Trường hợp công ty phải nộp thuế GTGT

Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000

Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là : 10.000.000đ

Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là : 15.000.000đ

Vậy bút toán kết chuyển là

Nợ TK 3331: 12.000.000đ

Có TK 133: 12.000.000đ

Trường hợp này số thuế GTGT phải nộp là 3.000.000đ

Trường hợp 3: Trường hợp công ty không phải nộp thuế GTGT cũng không được khấu trừ thuế GTGT.

Số dư đầu kỳ của TK 133 là: 2.000.000

Số thuế GTGT mua vào trong kỳ là: 10.000.000đ

Số thuế GTGT bán ra trong kỳ là: 12.000.000đ

Vậy bút toán kết chuyển là

Nợ TK 3331: 12.000.000đ

Có TK 133: 12.000.000đ

Trường hợp này số thuế GTGT phải nộp là 0 đồng cũng như không được khấu trừ thuế GTGT.

Trên đây là bài viết chia sẽ về cách kết chuyển thuế GTGT hàng tháng, chúc bạn học tốt!

Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Lớp học kế toán tốt nhất ở Thanh Hóa

Dia chi ke toan thuc hanh chat luong o Thanh Hoa

Trung tâm dạy kế toán thực tế tại Thanh Hóa

Trung tâm dạy kế toán thực tế ở Thanh Hóa