Hướng dẫn chi tiết các bước hạch toán trong công ty du lịch

Hoc ke toan cap toc tai thanh hoa

Kế toán du lịch sẽ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như thế nào? Hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây nhé!

Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối vào đầu năm

Công việc đầu năm tài chính của kế toán du lịch chính là kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm này sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước. Trong nghiệp vụ này sẽ có hai trường hợp xảy ra: Trường hợp công ty có lãi; Trường hợp có số dư nợ (lỗ).

Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:

Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Xác định chi phí và mức thuế môn bài phải nộp
Mức thuế phải đóng

Mức thuế phải đóng đối với mỗi doanh nghiệp được quy định như sau:Mức thuế phải đóng = Kê khai + Nộp thuế môn bài

Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng
Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=01/02

Nghĩa là:

Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 thì phải nộp 100% mức thuế môn bài theo quy định ở bảng trên
Doanh nghiệp thành lập trong khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 thì phải nộp 50% mức thuế môn bài

Thuế môn bài cho các chi nhánh:

Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 1.000.000đ
Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000đ

Lưu ý:

Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của Doanh nghiệp.
Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh nơi Doanh nghiệp có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn bài (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc.

Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài:

Với Doanh nghiệp mới thành lập thì chậm nhất là 10 ngày kế từ ngày được cấp giấp phép kinh doanh
Thời hạn nộp Tờ khai thuế môn bài (trường hợp phải nộp tờ khai) và nộp thuế môn bài năm chậm nhất là ngày 30 tháng 01 tài chính hiện hành.
Cách hạch toán: Nợ TK 6425/Có TK 3338
Ngày nộp tiền: Nợ TK 3338/ Có TK 1111

Công tác tính giá thành

Với hoạt động du lịch, lữ hành, kế toán tính giá thành theo từng dịch vụ, hợp đồng tour.

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT)
Chi phí nhân công trực tiếp (NCTT)
Chi phí sản xuất chung (CPSXC

Sau khi tập hợp các khoản chi phí, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán các nghiệp vụ phát sinh.

3.1 Nguyên vật liệu trực tiếp

Nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm: xe khách vận chuyển trực tiếp, tiền ăn, tiền khách sạn, vé tham quan, tiền nước cho khách, khăn, nón, dù,…). Kế toán ghi:

Nợ TK 621
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 111, 112, 141

3.2 Chi phí nhân công trực tiếp

Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia bao gồm các khoản: lương và các khoản bảo hiểm của hướng dẫn viên trực tiếp tham gia)

Nợ TK 622
Có TK 334

3.3 Chi phí sản xuất chung

Chi phí sản xuất chung liên quan đến điều hành tour: Lương bộ phận điều hành, hướng dẫn viên tại địa phương, Chi phí quần áo vật dụng giày dép, găng tay, loa, video, balo và các chi phí chung khác…Chi phí điều hành tour:

Nợ TK 627
Có TK 334 (chú ý không hạch toán vào TK 642)

Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài( hướng dẫn viên địa phương)

Nợ TK 627
Có TK 111, 112

Các chi phí khác tập hợp vào TK 627

Nợ TK 627
Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112

Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán

Nợ TK 627
Nợ TK 133( nếu có)
Có TK 111,112,331

Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó liên quan mà xác định hạch toán vào 622 hay 627.

Sau đó kết chuyển:

Nợ TK 154
Có TK 622, 627

Trung tam ke toan tong hop o Thanh Hoa

Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:

Nợ TK 632
Có TK 154

Ghi nhận doanh thu

Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3331.

Cuối cùng: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho nhân viên kinh doanh

Hoc ke toan cap toc o thanh hoa Kế toán du lịch sẽ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như thế nào? Hãy cùng theo dõi bài viết dưới — Hoc ke toan cap toc o thanh hoa

Viết phiếu chi hoa hồng cho nhân viên kinh doanh

Nợ TK 6417
Có TK 111, 112

Hạch toán các khoản tạm ứng và khoản khác

Đối với các khoản tạm ứng, mỗi hướng dẫn viên đi tour hoặc điều hành tour ta có thể mở chi tiết một tài khoản tạm ứng. Sau khi hoàn tour, căn cứ vào các hóa đơn chứng từ kế toán làm nghiệp vụ hoàn ứng cho nhân viên. Ta chia thành các trường hợp sau đây:

4.1. Tạm ứng cho hướng dẫn, điều hành tour

Khi thực hiện tạm ứng cho nhân viên thực hiện công việc hướng dẫn, điều hành tour du lịch, kế toán cần thực hiện các bút toán sau đây:Khi tạm ứng ghi: