Các Loại Thuế Phải Nộp Khi Cá Nhân Cho Thuề Nhà, Tài Sản Năm 2026

Học kế toán ở thanh hóa

Cho thuê nhà, mặt bằng kinh doanh hay tài sản cá nhân là nguồn thu nhập phổ biến hiện nay. Tuy nhiên, không ít chủ nhà và doanh nghiệp đi thuê vẫn còn lúng túng trước các quy định về chính sách thuế, cách tính toán số tiền phải nộp cũng như thủ tục kê khai làm sao cho đúng pháp luật. Đặc biệt, từ năm 2026, nhiều chính sách thuế mới liên quan đến ngưỡng chịu thuế và lệ phí môn bài đã chính thức có hiệu lực với những điều chỉnh quan trọng.

Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà, tài sản năm 2026, cập nhật đầy đủ công thức tính thuế GTGT, TNCN chuẩn xác cùng bộ hồ sơ, thủ tục kê khai nhanh chóng nhất.

Căn Cứ Pháp Lý

• Nghị định 141/2026/NĐ-CP (hiệu lực từ 01/01/2026): Chính thức nâng ngưỡng chịu thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm.
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Quy định về chính sách và quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh.
• Thông tư 18/2026/TT-BTC và Thông tư 50/2026/TT-BTC: Hướng dẫn hồ sơ, thủ tục quản lý thuế.
• Thông tư 89/2026/TT-BTC: Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.

Tổng Quan Nghĩa Vụ Thuế

• Mức doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống: Miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
• Mức doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm:
  • Thuế GTGT: 5%  Tổng doanh thu.
  • Thuế TNCN: 5%  (Tổng doanh thu – 1 tỷ đồng).
• Lệ phí môn bài: Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026, cá nhân và hộ kinh doanh được miễn toàn bộ lệ phí môn bài.

Chi Tiết Cách Tính Thuế Cho Thuê Tài Sản

1. Đối Tượng Tài Sản Cho Thuê

• Cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, kho bãi (không bao gồm dịch vụ lưu trú ngắn hạn, khách sạn, căn hộ du lịch).
• Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm người điều khiển.

2. Công Thức Tính Thuế

• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):

Thuế TNCN chỉ tính trên phần doanh thu vượt quá ngưỡng 1 tỷ đồng.

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT):

Thuế GTGT tính 5% trên toàn bộ doanh thu khi doanh thu vượt quá 1 tỷ đồng (không trừ ngưỡng 1 tỷ).

• Lưu ý quy định giảm trừ 1 tỷ đồng:

Nếu bạn có nhiều bất động sản cho thuê, bạn được quyền chọn một hoặc một số hợp đồng để trừ ngưỡng 1 tỷ đồng (tổng mức giảm trừ không quá 1 tỷ đồng/năm cho tất cả các hợp đồng).

Ví Dụ Minh Họa Thực Tế

• Trường hợp 1: Doanh thu chưa đến mức nộp thuế

Bà Lê Thị Mai cho thuê nhà làm văn phòng với giá 35.000.000 đồng/tháng từ 01/01/2026 đến 31/12/2026.

• • Tổng doanh thu năm 2026: .
  • Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm  Bà Mai không phải nộp thuế GTGT và TNCN (tuy nhiên vẫn phải thực hiện đăng ký mã số thuế và nộp tờ khai ban đầu).
• Trường hợp 2: Doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế

Ông Trần Văn Bình cho Công ty Nam Hải thuê nhà từ 01/04/2026 đến 31/03/2027 với giá 150.000.000 đồng/tháng (hợp đồng thỏa thuận Công ty Nam Hải nộp thuế thay).

• • Tại năm 2026 (thuê 9 tháng):
    • Doanh thu năm 2026: .
    • Thuế TNCN nộp thay: .
    • Thuế GTGT nộp thay: .
    • Tổng số thuế nộp thay năm 2026: .
  • Tại năm 2027 (thuê 3 tháng còn lại):
    • Doanh thu năm 2027:  (dưới 1 tỷ đồng)  Không phải nộp thuế.

Hồ Sơ Vẫn Và Thời Hạn Kê Khai Thuế

1. Mẫu Hồ Sơ Khai Thuế

• Cá nhân tự kê khai (Cho thuê BĐS): Tờ khai Mẫu 01/BĐS (Thông tư 50/2026/TT-BTC) kèm Phụ lục Mẫu 01/BK-BĐS (Thông tư 18/2026/TT-BTC).
• Doanh nghiệp nộp thay: Tờ khai Mẫu 01/TCKT (Thông tư 89/2026/TT-BTC) kèm Phụ lục Mẫu 02/BKKTBĐS (Thông tư 50/2026/TT-BTC).
• Cho thuê tài sản khác (xe, máy móc): Sử dụng Mẫu 01/CNKD (Thông tư 50/2026/TT-BTC).

2. Thời Hạn Và Nơi Nộp Hồ Sơ

• Thời hạn: Cá nhân tự khai có thể chọn khai 2 lần/năm (lần 1 chậm nhất 31/07, lần 2 chậm nhất 31/01 năm sau) hoặc khai 1 lần/năm (chậm nhất 31/01 năm sau). Tổ chức khai thay nộp theo kỳ thanh toán tiền thuê.
• Địa điểm: Nộp tại cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê.

3. Bộ Hồ Sơ Chi Phí Được Trừ Cho Doanh Nghiệp Thuê Nhà

Theo Thông tư 20/2026/TT-BTC và Công văn 4782/CT-CS, doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân để đưa vào chi phí hợp lý chỉ cần:

1. Hợp đồng thuê tài sản.
2. Chứng từ thanh toán tiền thuê (từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt).
3. Chứng từ nộp thuế thay (nếu hợp đồng thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế).

(Lưu ý: Cá nhân cho thuê nhà không phải xuất hóa đơn điện tử).

Chỉ cần nắm vững ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng/năm cùng công thức tính thuế đơn giản trên, bạn hoàn toàn có thể chủ động kê khai và thực hiện nghĩa vụ thuế cho thuê nhà một cách nhanh chóng, chuẩn xác.

Hy vọng bài viết đã mang đến những thông tin hữu ích cho bạn. Đừng quên lưu lại hướng dẫn này hoặc chia sẻ cho người thân, đối tác nếu thấy nội dung bài viết bổ ích nhé!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Dia chi ke toan thuc te o Thanh Hoa

Lop day ke toan thuc hanh chat luong o Thanh Hoa