Hướng Dẫn Hạch Toán Nộp Thuế GTGT .

Trung tâm kế toán ở thanh hóa

Nộp thuế là nghĩa vụ của doanh nghiệp,thuế GTGT là một trong những loại thuế của doanh nghiệp,vậy cách hạch toán loại thuế này như thế nào? Mời bạn theo dõi bài viết dưới đây nhé!

1. Các Phương Pháp Tính Thuế GTGT

1.1 Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT khấu trừ đầu vào

Trong đó:

• Thuế GTGT đầu ra bằng tổng thuế GTGT của tất cả hàng hóa trên hóa đơn GTGT
• Thuế GTGT đầu vào bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định) để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

1.2 Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu qua công thức:

Thuế giá trị gia tăng phải thanh toán = Doanh thu x Tỷ lệ %

Trong đó:

• Doanh thu là tổng doanh thu bán hàng hóa thực tế ghi trên hóa đơn bao gồm các khoản phụ thu mà doanh nghiệp được hưởng
• Tỷ lệ tính thuế phụ thuộc vào loại hình hoạt động và dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp

2. Hướng Dẫn Hạch Toán Nộp Thuế GTGT Theo Chuẩn Thông tư 200

2.1 Hạch toán thuế GTGT đầu ra phải nộp theo phương pháp khấu trừ

Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải thanh toán

Có TK 133 – Thuế GTGT giảm trừ

2.2 Hạch toán thuế GTGT đầu ra phải nộp theo phương pháp trực tiếp

– Phương thức 1: Tách thuế GTGT phải nộp khi lập hóa đơn, thực hiện như tính thuế đầu ra phải nộp theo phương pháp khấu trừ

– Phương thức 2: Ghi thu nhập bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, ghi giảm các khoản giảm thu nhập tương ứng khi xác định số thuế GTGT phải nộp:

Nợ TK 511, TK 515, TK 711

Có TK 3331

2.3 Hạch toán nộp thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước

Nợ TK 3331

Có TK 111, TK 112.

2.4 Hạch toán thuế GTGT của hàng nhập khẩu

Nợ TK 152, TK 153, TK 156, TK 211, TK 611, …

Có TK 333

Có TK 111, TK 112, TK 331, …

2.5 Hạch toán thuế GTGT phải nộp được giảm

Khi doanh nghiệp được giảm thuế GTGT phải nộp thì thuế GTGT được giảm sẽ ghi vào thu nhập khác:

Nợ TK 33311

Nợ TK 111, TK 112 – Khi thuế GTGT giảm được nhận lại bằng tiền mặt

Có TK 711 – Thu nhập khác

2.6 Hạch toán thuế GTGT đầu vào được hoàn

Khi doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT đầu vào do quy định thuế đầu vào lớn hơn đầu ra sẽ được hạch toán như sau:

Nợ TK 111, TK 112

Có TK 133

2.7 Hạch toán thuế GTGT bị truy thu

Dựa vào quyết định truy thu, hạch toán thuế GTGT thực hiện như sau:

Nợ TK 4211 – Lợi nhuận năm trước chưa được sử dụng

Có TK 3331

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách hạch toán thuế GTGT trong doanh nghiệp, chúc các bạn thành công!

Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Học kế toán uy tín tại Thanh Hóa

Trung tam kế toan cap toc tai Thanh Hoa

Học kế toán uy tín ở Thanh Hóa

Lớp đào tạo kế toán thuế tại Thanh Hóa