3 lưu ý khi nộp thuế TNDN tạm tính

Học kế toán thực hành tại thanh hóa

Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là gì?

Học kế toán thực hành tại thanh hóa

Thuế thu nhập doanh nghiệp chính là một trong những khoản thuế thu trực tiếp vào

mỗi năm của doanh nghiệp, được tính dựa trên thu nhập kỳ tính thuế của doanh nghiệp.

– Thuế thu nhập doanh nghiệp có thể phát sinh phải nộp hoặc không.

– Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là một trong những khoản tiền thuế doanh

nghiệp sẽ tạm đóng theo hàng tháng, hàng quý dựa theo kết quả hoạt động kinh

doanh của doanh nghiệp trước khi tham gia vào kỳ nộp quyết toán thuế.

Một số điều lưu ý về việc nộp thuế TNDN tạm tính:

– Căn cứ theo Điều 55, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 thời hạn nộp thuế đối

với thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý, và thời hạn nộp thuế chậm nhất sẽ là

ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Ví dụ: Tổng thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính của công ty BHJ quý 4/2021

(nếu có) hạn nộp chậm nhất sẽ là ngày 30/01/2022.

– Cũng theo quy định tại Khoản 6 Điều 8 Nghị định 16/2020/NĐ-CP quy định:

+ Hàng tháng doanh nghiệp phải căn cứ theo kết quả sản xuất, kinh doanh quý để có

thể xác định được số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý đó.

+ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp vào quý 3 đầu năm sẽ không được

thấp hơn 75 % tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm đó.

trung tam ke toan thue o thanh hoa

hoc ke toan cap toc tai thanh hoa

Học kế toán thực hành tại thanh hóa

Lưu ý về việc nộp thuế TNDN tạm tính

Ví dụ: Công ty kế toán Việt Hưng lập và nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh

nghiệp năm 2021 vào ngày 30/03/2022 và theo như số liệu ngay trên tờ khai quyết

toán của công ty kế toán Việt Hưng phải nộp là 150.000.000 Vnđ.

Như vậy, tổng số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho 3 quý đầu năm sẽ

không được thấp hơn 125.000.000 VNĐ.

+ Với trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu số tiền thuế so với tổng số thuế phải tạm

nộp trong 3 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính ngay trên số thuế nộp thiếu

kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý 3 đến

ngày nộp số thuế còn thiếu đó vào ngân sách nhà nước.

Ví dụ:  Công ty kế toán Việt Hưng nộp tờ khai thuế vào quý 4/2021 vào ngày 30/ 01/ 2022

(đây chính là nộp đúng thời hạn), theo như số liệu ngay trên tờ khai, công ty phải nộp

tổng cộng 150.000.000 VNĐ tiền thuế.

Và theo quy định về thời hạn nộp chậm nhất trong quý 04/2021 sẽ là ngày 30/01/2022,

nhưng đến ngày 10/02/2022 công ty mới thực hiện nộp tiền thuế, số ngày nộp chậm

tiền thuế này sẽ được tính bắt đầu từ ngày 31/01/2022 cho đến ngày 09/02/2022 là 10

ngày. Và số tiền nộp chậm này sẽ là:

150 tr x 0.03% x 10 ngày = 450.000 VNĐ

– Theo Điểm b, khoản 6 điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ–CP ban hành ngày 19/10/2020

quy định như sau:

+ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp 03 quý đầu năm trong kỳ tính thuế

sẽ không được thấp hơn 75% tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo

quyết toán năm.

+ Trường hợp doanh nghiệp nộp thiếu so với số thuế đã tạm nộp vào 03 quý đầu năm

thì bắt buộc phải nộp số tiền chậm nộp được tính ngay trên số thuế nộp thiếu căn cứ

vào ngày tiếp theo sau ngày cuối cùng của hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý

03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào Ngân sách của nhà nước.

Trên đây là các lưu ý khi nộp thuế TNDN tạm tính, chúc các bạn áp dụng thành công!

Học kế toán thực hành tại thanh hóa

Nếu bạn có nhu cầu học thêm kế toán, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Học kế toán thực hành tại thanh hóa

 

Trung tam day kế toan thuc te tai Thanh Hoa

Lop dao tao ke toan uy tin o Thanh Hoa

Nơi đào tạo kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa

Trung tâm kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa

Lop dao tao kế toan uy tin tai Thanh Hoa

Nơi đào tạo kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa

Lop dao tao kế toan thuc te tai Thanh Hoa

Dia chi ke toan uy tin o Thanh Hoa

Trung tam ke toan hang dau tai Thanh Hoa

Trung tam ke toan hang dau o Thanh Hoa