Hướng dẫn các bút toán hạch toán theo quý.

hoc ke toan tai thanh hoa

Bài viết dưới đây là giúp các bạn hệ thống và kiểm soát các công việc cuối quý, giúp công việc của các bạn trở nên nhẹ nhàng hơn.

Hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (Nếu có)

Để hạch toán được bút toán ghi tăng số thuế TNDN tạm tính phải nộp, các bạn cần thực hiện lần lượt các bước như sau:

Bước 1: Thực hiện tính thuế TNDN tạm tính..

Theo luật thuế TNDN hiện hành thì hàng quý doanh nghiệp không phải lập và nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa

Nên các bạn chỉ cần xác định số thuế TNDN tạm tính (thông qua bảng tạm tính hoặc số liệu doanh thu chi phí đã được hạch toán trên sổ NKC) là được.

Bước 2: Xác định kết quả tạm tính:

* Nếu các bạn tính tạm tính ra không phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý thì không phải hạch toán.

* Nếu tạm tính ra số tiền thuế phải nộp thì hạch toán:

– Bút toán ghi tăng số thuế TNDN tạm tính phải nộp:

Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN

Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp (Số tiền thuế TNDN tạm tính)

– Bút toán nộp tiền:

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 111, 112: Số tiền thuế TNDN tạm tính đã nộp

Hạch toán kết chuyển thuế GTGT:

Nợ TK3331
Có TK133

Theo giá trị nhỏ

Bút toán là như vậy, nhưng việc đi tìm số liệu (giá trị nhỏ) cho bút toán lại không hề đơn giản.

Bước 1: Tìm Tổng phát sinh TK 3331 trong kỳ

Tổng 3331 trong kỳ = Tổng Có 3331 (Khi bán hàng hóa dv xuất HĐĐR trong kỳ) – Tổng Nợ 3331 (Khi phát sinh các khoản giảm trừ DT trong kỳ)

Bước 2: Tìm tổng Nợ TK 133

Tổng Nợ 133	=	Dư Nợ 133	+	Tổng Phát sinh Nợ 133 trong kỳ	–	Tổng Phát sinh Có 133 trong kỳ
		(1)		(2)		(3)

(1). Dự Nợ 133: Chính là Số Thuế GTGT đầu còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

Nếu kỳ trước công ty các bạn không phải nộp thuế GTGT (ĐV>ĐR) và còn số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau thì:

hoc ke toan tai thanh hoa

+ Trên sổ sách kế toán: đang nằm tại dư Nợ TK 133

+ Trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước: Đang năm tại chỉ tiêu 42

=> Số tiền trong 2 mục trên nếu có sẽ phải trùng khớp với nhau

Còn nếu 2 mục trên mà không có số liệu thì chúng ta không có số Thuế GTGT đầu còn được khấu trừ kỳ trước để chuyển sang kỳ này

(Chú ý: Nếu số liệu của 2 mục này mà khác nhau thì chứng tỏ 1 trong 2 cái đang bị sai hoặc cả 2 cái đều bị sai -> Cần phải tìm nguyên nhân rồi điều chỉnh)

(2) Tổng Phát sinh Nợ 133 trong kỳ: chính là Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đã được hạch toán bên Nợ TK 133 (căn cứ vào hóa đơn đầu vào phát sinh trong kỳ ….)
(3) Tổng Phát sinh Có 133 trong kỳ chính là số thuế của các hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị mua vào như hàng bán bị trả lại, CKTM, GGHB hay phải giảm (không còn được khấu trừ) theo quy định của luật thuế GTGT