4 cách xử lý cho phí không có hóa đơn

Học kế toán ở Thanh Hóa

Chào các bạn!

Như đã hứa hôm nay, trung tâm ATC sẽ cập nhật thêm thông tin

về cách xử lý chi phí mua vào không có hóa đơn nhé!

1. Chi phí vận chuyển, bốc xếp, thuê ngoài lắp đặt không có hóa đơn:

( như thuê xe ba gác, xe ôm của CN để vận chuyển hàng hóa)
Trường hợp CT thuê xe ba gác, xe ôm của CN để vận chuyển HH phục vụ

cho hoạt động KD của CT.

– Nếu mức chi trả từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần hoặc tháng trở lên:

Thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước để kê khai nộp vào NSNN.
Căn cứ vào HĐ, chứng từ chi tiền, chứng từ KTTTN CN, CT lập bảng kê 01/TNDN

Ban hành kèm theo TT số 78/2014/TT-BTC để tính vào CP được trừ khi xác định

TN chịu thuế TNDN.

(Theo CV Số: 2019/CT-TTHT, V/v CP được trừ, ngày 09 tháng 3 năm 2015, của Cục Thuế)

Học kế toán ở Thanh Hóa

2. Chi phí thuê nhà của CN không có hóa đơn:

Đây là trường hợp mua dịch vụ nhưng không có hóa đơn

(dù cho doanh thu hay chi phí tiền thuê nhà có trên hay dưới 100 triệu/năm)

– Trước ngày 06/08/2015: để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

-Thì DN đi thuê phải sử dụngBKTM  HH, DV mua vào theo quy định của pháp luật về thuế TNDN

– Kèm theo HĐ thuê địa điểm và CT thanh toán để làm CT hạch toán CP

được trừ khi xác định TN chịu thuế TNDN.

Hồ sơ: HĐ thuê nhà, BK 01/TNDN, Chứng từ thanh toán, biên bản bàn giao nhà.

– Nhưng bắt đầu từ ngày 06/085/2015, kể từ khi TT 96/2015/TT-BTC có hiệu lực thì:

Chi tiền thuê tài sản của CN chỉ cần có đầy đủ hồ sơ, CT dưới đây là được tính vào

CPđược trừ khi tính thuế TNDN:

Học kế toán ở Thanh Hóa

* Trường hợp DN thuê tài sản của CN thì HS để xác định CP được trừ là

HĐ thuê tài sản và CT trả tiền thuê tài sản.

* Trường hợp DN thuê tài sản của CN mà tại hợp đồng thuê tài sản

có thoả thuận DN nộp thuế thay cho CN:

Thì hồ sơ để xác định CP được trừ là HĐ thuê tài sản, CT trả tiền thuê tài sản

và CT nộp thuế thay cho CN.

* Trường hợp DN thuê tài sản của CN mà tại HĐ thuê tài sản có thỏa thuận

tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế

(thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập CN)

và DN nộp thuế thay cho CN thì DN được tính vào CP được trừ tổng số tiền thuê

tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho CN.

(DN không cần lập bảng kê 01/TNDN nữa)

Học kế toán ở Thanh Hóa

Chú ý: Doanh thu của CN có nhà cho thuê Trên 100tr một năm

Là phải đóng thuế, chi tiết xem tại đây: CN cho thuê nhà phải nộp những loại thuế gì

– Vì không có HĐ nên không bắt buộc CT phải thanh toán tiền thuê nhà bằng

chuyển khoản

(Theo CV số 30300/CT-TTHT ngày 5/5/2020  việc xác định chi phí được trừ

đối với khoản tiền thuê nhà)

Theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC,

điều kiện bắt buộc “thanh toán không dùng tiền mặt” chỉ áp dụng đối với

các trường hợp mua HH, DV có hHĐ thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên

3. Chi phí mua xe ô tô của CN:

Làm thủ tục sang tên đổi chủ, nộp lệ phí trước bạ.

Học kế toán ở Thanh Hóa

CT mua xe ô tô đã qua sử dụng của CN không KD  để phục vụ cho hoạt động

KD của CT:

Thì việc XĐ nguyên giá để làm cơ sở trích khấu hao là giá mua thực tế

đã được cơ quan chuyên môn về thẩm định giá xác nhận

+ Cộng lệ phí trước bạ

(khi sang tên CN cho CT) cộng các chi phí khác có liên quan tính đến thời điểm

đưa tài sản vào sử dụng.

Chứng từ  trong trường hợp này là :

Giấy chứng nhận đăng ký xe mang tên Công ty,

Giá mua xe được xác định là giá mua thực tế đã được cơ quan chuyên môn

về thẩm định giá xác nhận cộng

(+) chứng từ lệ phí trước bạ (khi sang tên/ chuyển quyền sở hữu) cộng

(+) các chứng từ chi phí khác có liên quan tính đến thời điểm đưa tài sản

vào sử dụng v à bảng kê 01/TNDN

4. Chi phí quảng cáo trên mạng của một số trang quảng cáo facebook, google,…

– Nếu CT các bạn sử dụng dịch vụ quảng cáo của CT Việt Nam:

Thì phải có hóa đơn, chứng từ thanh toán theo quy định.

– Trường hợp CT ủy quyền cho CN là người lao động của CT sử dụng thẻ tín dụng

CN để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho người bán.

Sau đó CT sẽ thanh toán cho CN thông qua hình thức chuyển khoản ngân hàng

từ tài khoản của CT đã đăng ký với cơ quan thuế vào tài khoản của CN.

Nếu hình thức thanh toán này được quy định cụ thể tại quy chế quản lý tài chính

của CT hoặc Quyết định về việc ủy quyền của CT cho CN; đồng thời các khoản

chi nêu trên có đầy đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh hàng hóa, dịch vụ được sử

dụng cho hoạt động sản xuất KD của DN,

Học kế toán ở Thanh Hóa

gồm: hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ mang tên và mã số thuế của CT;

hồ sơ liên quan đến việc ủy quyền của DN cho CN thanh toán với người bán

và thanh toán lại với DN; chứng từ chuyển tiền từ tài khoản thẻ tín dụng của CN

cho người bán, chứng từ chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng của CT cho CN:

Học kế toán ở Thanh Hóa

Thì hình thức thanh toán trên được coi là đáp ứng đủ điều kiện chứng từ

thanh toán không dùng tiền mặt, làm căn cứ để kê khai, khấu trừ thuế giá trị

gia tăng đầu vào và được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập DN.

CT có trách nhiệm lập và theo dõi danh sách các tài khoản thẻ tín dụng CN

của người lao động được ủy quyền: để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ theo

hình thức nói trên và cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền khi cần.

CT có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài

theo

quy định Thông tư số 103/2014/TT-BTC

Nếu bạn chưa đủ đam mê với kế toán là do bạn chưa nắm chắc nghiệp vụ.

Hãy để ATC giúp bạn nhé bằng cách đăng ký tham gia khóa học tại:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Hoc ke toan tai Thanh Hoa

Học kế toán ở Thanh Hóa

Hoc ke toan o Thanh Hoa

Học kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa

Học kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa

Trung tâm kế toán tại Thanh Hóa

Trung tâm kế toán ở Thanh Hóa

Hoc ke toan cap toc o Thanh Hoa

Hoc ke toan cap toc tai Thanh Hoa

Trung tam ke toan tai Thanh Hoa

Trung tam ke toan o Thanh Hoa