Công việc hạch toán kế toán công ty phần mềm cần thực hiện

Hoc ke toan o thanh hoa

Các công việc của một kế toán công ty phần mềm cần làm bao gồm những gì?

Hôm nay hãy cùng  kế toán ATC đi tìm hiểu nhé!

1. Phương pháp hạch toán kế toán công ty phần mềm

Phương pháp hạch toán kế toán trong công ty phần mềm là nền tảng quan trọng giúp

đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính. Với sự phát triển nhanh chóng của ngành công nghệ

thông tin, việc áp dụng các tiêu chuẩn kế toán đúng đắn là cực kỳ cần thiết để đáp ứng

các yêu cầu về báo cáo tài chính và quản lý chi phí hiệu quả.

1.1 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm

Khi bắt đầu một năm tài chính mới, việc kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối từ năm

trước sang năm hiện tại được thực hiện như sau:

Trường hợp Tài khoản (TK) 4212 có số dư Có (Lãi):

• Ghi Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
• Ghi Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ):

• Ghi Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
• Ghi Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

Nếu có lỗ trong một năm, lỗ này sẽ được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm

sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo chính sách tài chính hiện hành.

1.2 Xác định thuế môn bài phải nộp trong năm

Đối với các doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/01 đến ngày 30/6, yêu cầu nộp 100%

mức thuế môn bài theo quy định.

Đối với các doanh nghiệp được thành lập từ ngày 01/07 đến ngày 31/12, yêu cầu nộp 50% mức thuế môn bài.

Thuế môn bài cho các chi nhánh được quy định như sau:

• Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 000.000đ
• Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 000.000 đ

Lưu ý:

• Trong trường hợp doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh

tại cùng địa phương cấp tỉnh, doanh nghiệp sẽ thực hiện nộp thuế môn bài và tờ khai thuế môn bài

(nếu có thay đổi mức thuế môn bài) của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý

trực tiếp của doanh nghiệp.

• Trong trường hợp doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc ở địa phương cấp tỉnh khác nơi

doanh nghiệp có trụ sở chính, đơn vị trực thuộc sẽ thực hiện nộp thuế môn bài và tờ khai thuế

môn bài (nếu có thay đổi mức thuế môn bài) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc.

Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài được quy định như sau:

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày được

cấp giấy phép kinh doanh.

• Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài (trong trường hợp phải nộp tờ khai) và nộp thuế môn

bài cuối cùng là ngày 30 tháng 01 của năm tài chính hiện hành.

Hạch toán lệ phí môn bài:

• Nợ Tài khoản 6425
• Có TK 3338
• Nộp tiền lệ phí môn bài
• Nợ TK 3338
• Có TK 111, 112

1.3  Tính giá thành sản phẩm

Trong các công ty phần mềm, yếu tố cấu thành giá thành sản phẩm thường bao gồm các

khoản chi phí như lương của nhân viên, chi phí thiết kế phần mềm và các chi phí sản xuất

chung như khấu hao công cụ và dịch vụ mua ngoài. Đây là những yếu tố quan trọng đóng

góp vào quyết định giá thành và giá bán cuối cùng của sản phẩm.

• Các chi phí được tập hợp vào Tài khoản 154 bao gồm cả TK 622 và TK 627
• Chi phí nhân công
• Chi phí sản xuất chung

Hạch toán cho trang thiết bị như máy tính, bút, thước kẻ, bàn ghế, giấy và các vật dụng

khác được thực hiện để phục vụ công việc của nhân viên.

• Hóa đơn đầu vào
• Hóa đơn đầu ra

Đối với CCDC và TSCĐ, việc thực hiện bảng theo dõi phân bổ là bắt buộc, và việc phân

bổ thường được thực hiện vào cuối mỗi tháng.

Chứng từ ngân hàng: Cuối mỗi tháng, việc ra ngân hàng bao gồm việc lấy sổ phụ, sao kê

chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có để lưu trữ và làm căn cứ cho việc ghi sổ sách kế toán.

• Lãi ngân hàng: ghi nợ tài khoản 112 và có tài khoản 515
• Phí ngân hàng: ghi nợ tài khoản 6425 và có tài khoản 112
• Các khoản nợ vào tài khoản 627 và 642 sẽ có tương ứng với các khoản có vào TK 142, 242, và 214

Đối với CCDC và TSCĐ, việc phải có bảng theo dõi phân bổ là bắt buộc, và việc phân

bổ thường được thực hiện vào cuối mỗi tháng.

• Cuối hàng tháng xác định lãi lỗ doanh nghiệp
• Cuối các quý, năm xác định chi phí thuế TNDN phải nộp

2. Công việc kế toán công ty phần mềm cần thực hiện

Công việc kế toán trong công ty tập trung vào xác định giá thành và doanh thu dựa trên

các hợp đồng kinh tế, đảm bảo tính chính xác của các chứng từ và hồ sơ từ khách hàng,

tính toán và báo cáo doanh thu và lợi nhuận định kỳ, thực hiện kê khai sổ sách và các

khoản thuế, cùng việc quản lý khấu hao và phân bổ tài sản để đảm bảo quản lý hiệu quả.

Công việc kế toán trong môi trường công ty phần mềm đặc thù và đa dạng. Tuy nhiên,

độ khó của nó thường phụ thuộc vào trình độ và kinh nghiệm của nhân sự. Các nhiệm

vụ cụ thể của một nhân sự kế toán công ty phần mềm bao gồm:

• Xác định giá thành và doanh thu của sản phẩm dựa trên các hợp đồng kinh tế cụ thể.
• Thường xuyên kiểm tra các chứng từ và hồ sơ từ các hợp đồng khách hàng để đảm bảo

tính chính xác và dễ dàng báo cáo khi cần thiết.

• Tính toán doanh thu và lợi nhuận theo thời gian (tháng, quý, năm) để báo cáo kết quả

kinh doanh một cách chính xác.

• Thực hiện việc kê khai sổ sách và các khoản thuế, đồng thời chuẩn bị và báo cáo tài chính cho công ty.

• Quyết toán thuế cuối năm là một nhiệm vụ quan trọng và định kỳ cần thực hiện.
• Quản lý và thực hiện khấu hao tài sản theo thời gian, quy trình và phương pháp khoa học,

đồng thời kiểm tra để đảm bảo tài sản của công ty được quản lý hiệu quả.

• Phân bổ công cụ và dụng cụ một cách hợp lý để tính toán phí và tiêu hao một cách chính xác và khoa học.

3. Công ty phần mềm có chịu thuế GTGT không?

Theo quy định tại Khoản 21 Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC, hướng dẫn về đối

tượng không chịu thuế GTGT, phần mềm máy tính, gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ

phần mềm theo quy định, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Về mặt thuế TNDN

Các doanh nghiệp (DN) được cấp phép thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản

xuất sản phẩm phần mềm có thể được hưởng ưu đãi thuế như sau:

• Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn 15 năm, bắt đầu từ năm có doanh thu đầu tiên từ dự án đầu tư mới.
• Miễn thuế 04 năm kể từ năm đầu tiên DN có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư mới, và giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo. Trong trường hợp DN không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, thời gian miễn thuế và giảm thuế được tính từ năm thứ tư dự án đầu tư mới phát sinh doanh thu. DN phải tuân thủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp Thuế TNDN theo kê khai để được áp dụng ưu đãi.

Về mặt thuế GTGT

Công việc sản xuất sản phẩm phần mềm và cung cấp dịch vụ phần mềm thường không chịu thuế GTGT, theo quy định tại Khoản 21, Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Tuy nhiên, trong trường hợp doanh nghiệp (DN) sản xuất sản phẩm phần mềm cho tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài, hoặc cung ứng cho tổ chức hoặc cá nhân trong khu phi thuế quan và tiêu dùng trong khu vực phi thuế quan, DN có thể được áp dụng thuế suất GTGT là 0% nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 9, Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Trên đây là các công việc của một kế toán công ty phần mềm, kế toán ATC chúc các bạn thành thạo nghiệp vụ nhé!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Trung tâm đào tạo kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa

Lop hoc ke toan thue o Thanh Hoa