Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn và nộp thuế không?

Hoc ke toan thue tai thanh hoa

Các doanh nghiệp để thuận tiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tiết kiệm

chi phí thông thường sẽ đi thuê văn phòng của cá nhân, tổ chức. Vậy làm sao để chi phí

thuê văn phòng này trở thành chi phí hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Và cá

nhân cho thuê nhà có xuất được hóa đơn hay không? Chúng ta cùng theo dõi bài viết sau nhé!

1. Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không?

Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC (hướng

dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP) quy

định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, cụ thể:

“1. Cơ quan thuế cấp hóa đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ

và cá nhân không kinh doanh nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung

ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.

Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ cá nhân không kinh doanh

bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc

trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.”

Căn cứ vào quy định trên, việc bán hóa đơn cho cá nhân có hoạt động cho thuê

nhà được chia làm 2 trường hợp:

+ Trường hợp 1:

Cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu đến ngưỡng phải chịu thuế GTGT

(doanh thu trên 100 triệu đồng/năm – Thông tư số 119/2014/TT-BTC). Trường hợp này

Cơ quan Thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ theo từng số cho cá nhân có nhà cho thuê để xuất cho

doanh nghiệp để doanh nghiệp tính vào chi phí hợp lý có kèm theo hợp đồng thuê nhà

và chứng từ thanh toán.

+ Trường hợp 2:

Cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu chưa đến ngưỡng chịu thuế GTGT.

Cơ quan thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân có nhà cho thuê, doanh nghiệp

đi thuê nhà lập bảng kê 01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC

kèm theo các chứng từ liên quan như hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán..

để tính vào chi phí hợp lý.

Tuy nhiên, theo quy định của Thông tư số 96/2015/TT-BTC, quy định về tính vào

chi phí hợp lý khi thuê tài sản của cá nhân không còn quy định bắt buộc phải có hóa đơn.

Cơ quan Thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho

doanh nghiệp thuê kể cả trường hợp doanh thu thuế trên 100 triệu đồng/năm.

Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ xác định chi phí được trừ là hợp

đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu

có trong trường hợp bên thuê là người nộp thuế thay), không phải lập Bảng kê

theo mẫu số 01/TNDN tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC…

Như vậy, cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn? Theo quy định hiện hành, cá nhân

cho thuê nhà không thể xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng được mà chỉ

được sử dụng hóa đơn bán hàng và tính thuế theo phương pháp trực tiếp khi hoạt

động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.

Do đó, doanh nghiệp chuẩn bị Hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán tiền thuê

nhà, chứng từ nộp thuế thay cho bên Thuế (có thỏa thuận) để tính vào chi phí hợp

lý được trừ của doanh nghiệp.

2. Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế không?

– Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cá nhân chỉ phải đóng thuế khi có doanh

thu tính thuế từ 100 triệu/năm, tức là cá nhân cho thuê nhà có doanh thu dưới 100 triệu/năm

thì cá nhân kinh doanh không phải đóng thuế cá nhân hoạt động kinh doanh.

Như vậy, Như vậy, trường hợp cá nhân phát sinh hợp đồng cho thuê tài sản mà tổng

doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải kê khai,

nộp thuế GTGT và thuế TNCN, kể cả trường hợp thời hạn cho thuê trên hợp đồng

không đủ 12 tháng của năm dương lịch.

– Đối với cá nhân, hộ gia đình cho thuê nhà với doanh thu tính thuế trên 100 triệu

đồng mức thu lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu như sau:

+ Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 300.000 đồng/năm.

+ Doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 500.000 đồng/năm.

+ Doanh thu > 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 1.000.000 đồng/năm.

– Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x với tỷ lệ thuế GTGT;

– Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x tỷ lệ thuế TNCN.

– Doanh thu tính thuế bao gồm thuế từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà: tiền

bán hàng + tiền cung ứng dịch vụ + tiền gia công + tiền hoa hồng. Đối với trường hợp

cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn thì doanh thu được tính từ

doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

– Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC thì ngành nghề kinh doanh cho thuê

nhà có tỷ lệ % tính thuế GTGT là 5%, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân là 5%.

Trên đây là bài viết thông tin đến bạn đọc về vấn đề cá nhân cho thuê nhà có xuất

được hóa đơn, kế toán ATC cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!

Chúc các bạn thành công!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Trung tam day kế toan uy tin tai Thanh Hoa

Nơi dạy kế toán tại Thanh Hóa