Văn phòng đại diện có phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT…?

Học kế toán cấp tốc tại thanh hóa

Đối với văn phòng đại diện thì có phải nộp thuế môn bài, thuế GTGT…? Câu trả lời có trong bài viết dưới đây nhé!

1. Văn phòng đại diện là gì? Văn phòng đại diện có mã số thuế không?

Văn phòng đại diện (VPĐD) là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, có vai trò đại diện theo ủy quyền của doanh nghiệp nhằm mục đích bảo vệ các quyền và lợi ích hợp pháp đó.

Mặc dù văn phòng đại diện không có tư cách pháp nhân, không thực hiện các chức năng như doanh nghiệp (chẳng hạn ký kết hợp đồng kinh doanh) mà chỉ hỗ trợ phát triển công ty mẹ qua các hoạt động như nghiên cứu, theo dõi thị trường, quản lý việc kinh doanh tại địa phương và báo cáo cho ban lãnh đạo, cấp có thẩm quyền nhưng VPĐD vẫn có mã số thuế riêng với 13 số.

2. Văn phòng đại diện có phải kê khai thuế không?

Bất kỳ doanh nghiệp hay hộ kinh doanh nào thành lập cũng đều bắt buộc phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi có phát sinh chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế môn bài (lệ phí môn bài). Vậy đối với văn phòng đại diện thì thế nào, văn phòng đại diện có phải kê khai thuế không?

➤ Đối với thuế GTGT, thuế TNDN:

Như Anpha có đề cập ở trên, VPĐD không thực hiện chức năng kinh doanh như doanh nghiệp, không được ủy quyền ký hợp đồng liên quan đến kinh doanh, mua bán nên sẽ không phát sinh doanh thu. Chính vì vậy, văn phòng đại diện không phải kê khai thuế GTGT và thuế TNDN.

➤ Đối với thuế TNCN:

Trường hợp VPĐD được công ty mẹ ủy quyền cho ký hợp đồng lao động thì công ty mẹ có trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thuế TNCN cho VPĐD.

➤ Đối với thuế môn bài (lệ phí môn bài):

Căn cứ theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định người nộp lệ phí môn bài là các cá nhân, tổ chức tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức kinh tế khác.

Do đó, nếu VPĐD có tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh thì bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài.

3. Quy định về thuế môn bài văn phòng đại diện 

Trong năm đầu tiên được thành lập, tính từ thời điểm nhận giấy chứng nhận đăng ký thành lập, VPĐD sẽ được miễn lệ phí môn bài. Sang năm kế tiếp, mức thuế môn bài mà VPĐD phải nộp là 1.000.000 đồng/năm.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài văn phòng đại diện chậm nhất là vào ngày 30/01 hàng năm.

Trên đây là câu trả lời cho câu hỏi văn phòng đại diện có nộp thuế môn bài, thuế GTGT…hay không. Kế toán ATC chúc các bạn thành công!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

 ( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Lop day ke toan thuc te o Thanh Hoa

Địa chỉ kế toán hàng đầu tại Thanh Hóa