Tài khoản 138 là tài khoản gì? Cách hạch toán TK 138

Trung tâm kế toán tại thanh hóa

Tài khoản 138 là tài khoản gì và cách hạch toán ra sao? Mời bạn tham khảo bài viết sau đây nhé!

1. Tài khoản 138 là tài khoản gì?

Tài khoản 138 là tài khoản trong hệ thống kế toán dùng để ghi nhận các khoản phải thu, phải trả khác ngoài các khoản nợ phải thu và phải trả chính, bao gồm các khoản phải thu từ nhân viên, các khoản phải trả cho các bên liên quan và các khoản chờ xử lý.

2. Nội dung phản ánh và cấu trúc của tài khoản 138

Nội dung phản ánh

Tài khoản 138 – Phải thu khác ghi nhận nợ phải thu ngoài phạm vi của tài khoản 131 và 136. Nội dung phản ánh theo Thông tư 200 bao gồm các khoản sau:

• Giá trị tài sản bị thiếu đã được phát hiện những nguyên nhân chưa được xác định và phải chờ xử lý.
• Các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân, tập thể gây ra, như mất mát, hư hỏng tài sản, đã được xử lý bằng bồi thường.
• Các khoản cho bên khác mượn tài sản phi tiền tệ (nếu cho mượn tiền thì hạch toán trên TK 1283).
• Các khoản chi cho hoạt động sự nghiệp, dự án, đầu tư XDCB, sản xuất, kinh doanh mà chưa được cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi.
• Các khoản chi hộ phải thu hồi, như phí ngân hàng, phí giám định hải quan, phí vận chuyển, bốc vác, và thuế từ các khoản nhận ủy thác XNK.
• Các khoản phải thu phát sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, như chi phí cổ phần hóa, trợ cấp lao động thôi việc, hỗ trợ đào tạo lại.
• Lãi cho vay, cổ tức, và lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính.
• Số tiền hoặc tài sản DN cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược tại các tổ chức khác theo quy định pháp luật.
• Các khoản phải thu khác ngoài các khoản đã nêu trên.

Kết cấu tài khoản

Lưu ý:

• Tài khoản phải thu khác – 138 có thể có số dư bên Có, phản ánh số đã thu lớn hơn số phải thu trong các trường hợp cụ thể.
• Tài khoản phải thu khác bao gồm 3 tài khoản cấp 2:
  • TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý: Ghi nhận giá trị tài sản thiếu đang chờ xử lý.
  • TK 1385 – Phải thu về cổ phần hóa: Phản ánh các khoản phải thu liên quan đến cổ phần hóa, như chi phí cổ phần hóa, trợ cấp lao động thôi việc, và hỗ trợ đào tạo lại.
  • TK 1388 – Phải thu khác: Phản ánh các khoản phải thu ngoài phạm vi các TK 131, 133, 136, 1381, 1385, như cổ tức, lợi nhuận, tiền lãi, và bồi thường do mất tiền, tài sản.

3. Phương pháp hạch toán tài khoản 138

Dưới đây là một số phương pháp thường gặp về việc hạch toán tài khoản 138:

Tài sản cố định

• Nợ TK 1381 – Phải thu khác (Giá trị còn lại của tài sản cố định);
• Nợ TK 214 – HM TSCĐ (Giá trị hao mòn);
• Có TK 211 – TS CĐHH (Nguyên giá).

Tiền mặt tồn quỹ, hàng hóa, vật tư… kiểm kê thiếu

• Nợ TK 1381 – Phải thu khác;
• Có TK 111;
• Có các tài khoản 152, 153, 155, 156.

Các khoản cho vay mượn

• Nợ TK 1388 – Phải thu khác;
• Có TK 111, 112, 152, 153.

Nhận ủy thác

• Nợ TK 1388 – Phải thu khác;
• Có các TK 111, 112…

Lãi, cổ tức được chia

• Nợ những Tài khoản 111, 112… (Số đã thu được tiền);
• Nợ TK 1388 – Phải thu khác;
• Có TK 515 – DTHĐTC.

Khi thu được các khoản nợ khác

• Nợ các TK 111, 112;
• Có TK 1388 – Phải thu khác.

Khi chi trả tiền trợ cấp cho người lao động

• Nợ TK 1385 – Phản ánh số phải thu về cổ phần hóa;
• Có các TK 111, 112.

Những khoản chi trong hoạt động sự nghiệp

• Nợ các TK 111, 112;
• Có TK 1388 – Phải thu khác.

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách hạch toán tài khoản 138, kế toán ATC chúc các bạn thành thạo nghiệp vụ nhé!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Địa chỉ đào tạo kế toán uy tín tại Thanh Hóa

Lop dao tao ke toan thue o Thanh Hoa