Hạch toán thuế môn bài chi tiết theo từng trường hợp

Học kế toán cấp tốc tại thanh hóa

Thuế môn bài sẽ được hạch toán như thế nào theo từng trường hợp? Bài viết sau đây kế toán ATC sẽ thông tin đến bạn nhé!

1. Các trường hợp nộp lệ phí môn bài

1.1.Trường hợp là doanh nghiệp mới thành lập

– Lúc làm tờ khai lệ phí môn bài 1 lần khi thành lập, ghi:

• Nợ 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp (sử dụng TK 6422 nếu theo TT 133).
  • Có 3338 hoặc 3339: Lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải nộp .

– Thời điểm hạch toán:

• Nếu được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên (năm thành lập) thì sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài từ năm sau. Thuế môn bài sẽ được hạch toán vào năm phải nộp thuế.

– Căn cứ vào giấy nộp tiền để hạch toán bút toán nộp lệ phí môn bài

1.2.Trường hợp là doanh nghiệp đã hoạt động lâu năm

Đối với doanh nghiệp đã và đang hoạt động: Do không cần làm tờ khai lệ phí môn bài (trừ trường hợp có thay đổi vốn) nên phải tự xác định mức lệ phí môn bài phải nộp hàng năm (hạn nộp chậm nhất là 30/1 hàng năm).

2. Cách hạch toán thuế môn bài chi tiết theo từng trường hợp

2.1 Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai

– Theo thông tư 133

• Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
  • Có TK 3338: Các loại thuế khác

– Doanh nghiệp sử dụng tài khoản theo thông tư 200

• Nợ TK 6425: Thuế, lệ phí
  • Có TK 3338: Các loại thuế khác

2.2 Hạch toán khi nộp tiền

Theo Thông tư 133 và 200, trường hợp Doanh nghiệp nộp tiền đúng thời hạn sẽ hạch toán như sau:

• Nợ TK 3338
  • Có TK 111/112

2.3 Hạch toán khi phạt nộp chậm

Doanh nghiệp trễ hạn và nộp chậm sẽ nhận được Quyết định xử phạt của cơ quan thuế. Lúc này các bước hạch toán thuế môn bài như sau:

Khi nhận được quyết định xử phạt:

• Nợ TK 811: Chi phí khác
  • Có TK 3339: Phí, lệ phí và khoản phải nộp

Khi thực hiện nộp tiền phạt:

• Nợ TK 3339: Phí lệ phí và khoản phải nộp
  • Có TK 111/112

Bút toán kết chuyển cuối kỳ

• Nợ TK 911
  • Có TK 811

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách hạch toán phí môn bài phải nộp chi tiết theo từng trường hợp khác nhau, chúc các bạn thành công!

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Lớp dạy kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa

Lớp dạy kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa