Cách hạch toán hoá đơn đầu vào để cân đối giữa chi phí & thuế

Trung tam ke toan tai thanh hoa

Để cân đối giữa chi phí và thuế thì pahor hạch toán hóa đơn đầu vào như thế nào? Chúng ta cùng tìm hiểu trong bài viết này nhé!

1. Thực hiện cách hạch toán hoá đơn đầu vào để cân đối giữa chi phí và thuế

Vậy tình huống đặt ra là chi phí thực tế phát sinh nhưng hóa đơn sẽ xuất kỳ sau? Vậy kế toán sẽ xử lý thế nào cho hợp lý giữa chi phí trên sổ sách và kê khai hạch toán thuế.

*) Tuân thủ đúng nguyên tắc: ghi nhận chi phí thực tế phát sinh tại thời điểm nào thì kế toán phản ánh chi phí tại thời điểm đó.

*) Căn cứ pháp lý và nguyên tắc theo Điều 54 Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014.

Các nghiệp vụ kinh tế hay phát sinh được cho phép trích trước vào chi phí bao gồm:

1.1 Trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân

– Khi trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân vào chi phí

Nợ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp

Có TK 335: Chi phí phải trả

– Khi tính tiền lương nghỉ phép thực tế phát sinh, nếu số trích trước lớn hơn số  thực tế phải trả thì kế toán ghi giảm chi phí trích trước.

Nợ TK 335: phần chênh lệch giữa số trích trước và thực tế

Có TK 622: giảm chi phí nhân công

1.2 Trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh trong kỳ mà nhà thầu đã thực hiện nhưng chưa nghiệm thu, xuất hóa đơn

Nợ TK 241, 627, 642, 642

Có TK 335

– Khi công việc sửa chữa hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, nếu số trích  trước lớn hơn thực tế chi phí phát sinh

Nợ TK 335: phần chênh lệch giữa số trích trước và thực tế

Có TK 241, 627, 642, 642: giảm chi phí

1.3 Trích trước chi phí trong thời gian ngừng việc theo thời vụ, hoặc ngừng việc theo kế hoạch

Nợ TK 623, 627

Có TK 335

– Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến các khoản chi phí trích trước

Nợ TK 623, 627 (nếu chi phí thực tế lớn hơn chi phí trích trước)

Nợ TK 335: phần chênh lệch đã trích nhiều hơn thực tế

Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 111, 112, 152, 153, , 331,…

Có TK 623, 627 (nếu số phát sinh nhỏ hơn số trích trước)

– Hàng tháng tính lãi tiền vay phải trả (với trường hợp doanh nghiệp đi vay tiền của cá nhân) nhưng thực tế chưa chi trả.

Nợ TK 635: chi phí tài chính (nếu lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh)

Nợ TK 627, 241: lãi vay được vốn hóa

Có TK 335: chi phí phải trả

LƯU Ý: Để chi phí trích trước được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN phải đảm bảo quy định tại khoản 2.20 Thông tư 96/2015/TT-BTC

Các khoản chi phí trước theo kỳ hạn, theo chu kỳ mà đến hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi hoặc chi không hết trong hạch toán hóa đơn đầu vào

2. Cách hạch toán đầu vào mà quên chưa kê khai thuế

Vậy kế toán xử lý thế nào để vẫn phản ánh đúng chi phí vào sổ sách mà lại khớp với kê khai thuế, thì:

→ Trên sổ sách, kế toán cần xử lý: Với nguyên tắc chi phí phát sinh khi nào thì phản ánh tại thời điểm đó, còn thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ không treo trên tài khoản 133 nữa mà hạch toán thông quan tài khoản trung gian 1388. Để khi đó tổng tiền thanh toán sẽ vẫn khớp đúng

Nợ TK chi phí: 641, 642, 627: Chi phí

Nợ TK 1388: Phải thu khác

Có TK 111, 112, 331: Tổng tiền thanh toán

→ Sang tháng sau, kế toán sẽ hạch toán từ TK 1388 sang TK 133 để khớp với kê khai thuế

Nợ TK 1388: Phải thu khác

Có TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

→ Như vậy tiền thuế sẽ khớp đúng giữa sổ sách và tờ khai thuế.

Trên đây là bài viết hướng dẫn hạch toán đầu vào sao cho chi phí cân đối với thuế, chúc các bạn làm việc tốt nhé!

Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

Lớp dạy kế toán thực hành ở Thanh Hóa

Nơi học kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa

Noi hoc kế toan cap toc tai Thanh Hoa

Lop day ke toan thuc hanh tai Thanh Hoa